28 | 07 | 2017

Налог при сдаче квартиры в аренду в Москве

Как известно, есть два пути при сдаче жилой недвижимости в аренду: официальный и неофициальный.

На сегодняшний день основная масса квартир сдается в аренду неофициально, т.е. без заключения договора аренды. В этом случае стороны договариваются об условиях найма устно. Арендодатель не регистрирует договор в налоговом органе и, следовательно, не платит налоги.

Все бы хорошо, но, если вдруг возникнет нестандартная ситуация, например, жильцы затопят соседей или испортят имущество, Вам не с чем будет идти в суд и требовать компенсации нанесенного ущерба. Или, скажем, арендодатель окажется непорядочным человеком или вовсе мошенником и решит выселить нанимателя, не возвращая деньги. Одним словом, нет договора — нет ответственности сторон. Имеем в виду, что, за укрывательство от уплаты налогов российским законодательством предусмотрено наказание: за непредставление декларации от 5 до 30% от дохода и штраф от 20 до 40% от не уплаченной суммы налогов.

Налог не нужно платить, когда вы сдаёте квартиру друзьям или родственникам и не получаете от сдачи квартиры в аренду прибыли. В этом случае, рекомендуется заключить договор безвозмездного пользования. Не лишним будет знать, что если договор заключается на 12 месяцев и более, его следует зарегистрировать в налоговом органе, что может наложить определенные ограничения на возможные сделки с квартирой в период действия договора.

В соответствии с действующим законодательством РФ, при найме недвижимости необходимо заключить договор аренды и указать в нем все условия аренды, оплаты, основные права и обязанности сторон и прочие условия. Такой договор имеет юридическую силу и может быть представлен в суде. Соответственно, при заключении договора аренды возникает обязанность уплачивать налоги.

Налогообложение при сдаче квартиры в Аренду в Москве

И так, рассмотрим виды и размер налогов при сдаче квартиры в аренду.

  • Первый вариант. НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Он составляет 13% от прибыли (в данном случае от годовой суммы, полученной за аренду квартиры) для гражданина РФ и 30% для гражданина другой страны.
    Налог рассчитывается и оплачивается физическим лицом самостоятельно. Для этого нужно заполнить и сдать в налоговую инспекцию декларация по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным.

 

  • Второй вариант. Зарегистрировать собственника квартиры в качестве индивидуального предпринимателя - ИП. В этом случае действует упрощенная система налогообложения, и налоговая ставка составляет всего 6% от дохода. Это значительно меньше чем НДФЛ, но не стоит забывать о том, что для ИП существует определенный порядок бухгалтерской отчетности, а также ИП обязан ежеквартально осуществлять выплаты в различные фонды (пенсионный, страховой) и вести налоговый учет.

 

  •  Вариант три, нововведение. Патент на сдачу квартиры в аренду. В 2017 году произошли изменения в законодательстве — стоимость патента снизилась почти на 40%. Стоимость патента фиксированная, т.е. не зависит от суммы полученного вами дохода от сдачи квартиры в аренду и рассчитывается она исходя из площади сдаваемого помещения и численности населения города, в котором квартира расположена.

 

Примерная стоимость налогового патента в 2017 году для Москвы:

 

Округ/площадь помещения

</= 50 кв. м

50 - 100 кв. м

100 - 200 кв. м

200 - 300 кв. м

В пределах МКАД (кроме центрального округа)

3 750 в месяц 45 000 в год

5 000 в месяц 60 000 в год

7 500 в месяц 90 000 в год

15 000 в месяц 180 000 в год

Центральный округ Москва

3 750 в месяц 45 000 в год

7 500 в месяц 90 000 в год

11 300 в месяц 135 600 в год

22 500 в месяц 270 000 в год

Зеленоград

Троицкий округ

Новомосковский округ

1 750 в месяц 21 000 в год

3 500 в месяц 42 000 в год

5 250 в месяц 63 000 в год

10 500 в месяц 126 000 в год

Точную стоимость налогового патента можно рассчитать на официальном сайте налоговой инспекции при помощи специального калькулятора: на сайте налоговой.

Патент на аренду можно приобрести в налоговом органе сроком от 1 до 12 месяцев. Отметим, приобрести патент может только юридическое лицо, т.е. ИП.

Дополнительно нужно производить отчисления в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. И вести налоговый учет доходов от реализации в книге учета доходов.

С другой стороны, применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате НДФЛ и НДС.

Что выгоднее и удобнее в Вашем конкретном случае - необходимо анализировать.

Удачной сдачи квартиры в аренду.